中国农业大学基本建设财务管理暂行办法浏览数:34次
第一章 总 则 第一条 为了加强和规范基本建设（以下简称基建）财务管理，有效节约建设资金，控制工程成本，提高基建资金的投资效益，确保工程质量和工程项目的按期竣工，根据《财政部关于印发<基本建设管理规定>》（财政部财建[2002]394号）精神及国家有关法律、行政法规和国家计委、教育部等有关基建财务管理规定，结合学校实际情况，特制定本办法。 第二条 基建财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、行政法规和方针政策；依法、合理、及时筹集和使用建设资金；保证学校工程项目建设的顺利进行；做好基建资金的年度预算，按基建程序，严格审查基建项目预决算，做好基建会计核算、会计报表和财务分析工作；加强财务管理，严格控制建设成本，努力提高投资效益。 第三条 基建财务管理的基本原则： （一）专款专用原则：基建资金必须按规定用于经主管部门批准的基建项目，不得挤占、挪用、截留； （二）按计划管理资金的原则。即按国家确定的基建投资计划筹集和使用资金。不得随意扩大建筑规模，增加建筑面积，提高建筑标准。建设资金用量应控制在计划额度内，原则上不许突破； （三）经济效益原则：基建项目从论证、立项、开工、竣工到交付使用的全过程，基建资金从筹集、使用、核算到管理的全过程，必须厉行节约，降低工程造价，减少损失浪费，努力提高资金使用效益； （四）资金管理的“三算”原则。“三算”是指设计有概算、施工有预算、竣工有决算。 第二章 财务管理机构与职责 第四条 学校财务处下设基建财务,负责全校基建财务管理和会计核算工作，其主要职责是： （一）贯彻执行国家有关基建财务管理的法律法规和主管部门的规章制度； （二）建立健全学校基建财务管理办法、会计核算规程、内部控制制度和岗位责任制； （三）根据学校发展规划和基建计划多渠道筹集基建资金，努力保证基建工程用款； （四）会同基建处编报年度基建财务预算、决算； （五）严格按照预算、合同、项目竣工决算等合法原始凭证及会计资料办理工程、设备款的结算，及时清理往来款项，按照会计基础工作规范的要求，做好基建会计核算工作； （六）了解学校基建计划，参与工程项目预算编制及招投标，做好财务监督工作； （七）定期收集、汇总基建资金使用、管理信息，编报资金使用效益分析报告，当好领导的参谋； （八）按照财务处的统一安排做好修缮项目结算工作。 第三章 预算管理 第五条 学校基建项目年度投资预算，是基建项目投资的年度支出计划，是学校基建管理部门根据学校的总体规划、上级主管部门下达的年度基建计划以及学校的基建资金来源等，按经济性质和具体用途编制的细化预算，是学校年度综合财务预算的重要组成部分。 第六条 学校基建项目投资总预算，是学校基建管理部门按照财政部财建[2002]338号《中央基建投资项目预算编制暂行办法》及学校总体要求编制的项目投资的总概算。项目投资总预算一经上级主管部门和学校批准下达后，有关部门必须严格按预算执行，需要调整预算的必须编制正式预算调整方案，并严格按照基建审批程序和预算管理程序报批，增加投资预算需经学校党委常委会暨校长办公会审批后，凭审批决议增加项目投资预算，并严格按预算控制支出。 第七条 学校的基建资金来源包括： （一）中央财政预算内基建项目资金； （二）地方财政预算内基建项目资金； （三）专项资金中安排的基建项目资金； （四）学校综合财务预算安排的基建项目资金； （五）基建项目贷款； （六）基建项目捐款； （七）其他经批准用于基建项目的资金。 第八条 基建支出预算按资金的用途划分为： （一）项目前期费用； （二）征地费； （三）建筑工程费； （四）安装工程费； （五）设备购置费； （六）其他费用。 第四章 资金结算管理 第九条 基建资金结算，必须严格按基建程序，按设计、施工、采购合同的规定，按工程概预算和工程进度支付，财务人员必须严格执行基建财务管理规定，认真审核有关资料，手续齐全方可付款。 第十条 按照国家有关规定，基建项目实行合同制管理，建设工程的勘探、设计、施工、设备材料的采购、工程监理都要依照法律、行政法规订立合同。各项合同要有明确的质量要求、履约担保责任和违约处罚条款。 第十一条 新建项目开工前，基建部门负责向财务部门提供学校批准文件、项目可行性报告、立项批复文件、总概算及投资计划、设计合同、中标通知书、标底造价、施工合同(应列明甲方所供材料、设备及乙方施工工程范围)及相关资料，资料齐全方可付款。 第十二条 所有基建工程费用的开支，除按合同、进度、程序，具备合法的报销票据外，还必须有基建负责人、经办人签字方可付款。支付金额在5万元（含）以内由基建处长签字支付，每月汇总后向主管基建和财务的副校长备案；支付金额在5万元以上200万元（含）以内由基建处长和财务处长共同签字支付，每月汇总后向主管基建和财务的副校长备案；支付金额在200万元以上由主管基建和财务的副校长共同签字支付。 第十三条 工程进度款的支付，要根据实际工程进度，以工程形象进度表和施工管理人员、工程监理人员、基建负责人审核签字的凭证作为付款的依据，工程进度款不得超过施工合同款的80%。余款待工程全部竣工验收、工程决算审计定案后结算。凡没有投资计划和未落实资金的基建项目，一律不得付款。 第十四条 预付工程款应按照合同规定的条款支付。独立安装工程、其他工程（不含监理工程）的预付款、设备材料的采购定金一般不超过合同额的10%。 第十五条 票据结算方式：北京地区主要以转账支票方式进行结算。外地主要以汇款方式结算。上述银行结算款都应开据与合同或协议相同的收款单位户名，不得开据无金额空白支票。项目进行中发生的各项预付款必须根据核定的工程进度和合同规定，由经办人员办理预付款手续，注明收款单位户名、金额、用途，由资金审批人签章后到财务处基建财务办理预付款手续，提供的往来票据应与合同和收款单位方一致。 第十六条 工程质量保证金一般按工程价款结算总额的5%预留，设备等的质量保证金按合同约定比例预留，质保期满，经基建部门验收合格并签署意见后，按合同规定付款。 第五章 基建项目竣工决算管理 第十七条 基建项目竣工决算是关系到正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，基建部门、财务部门、施工单位应全力协作，做好竣工项目决算的编制工作。 第十八条 基建工程竣工决算，由施工单位在合同约定的期限内完成编制工作并交学校基建处; 基建处在约定的期限内完成工程决算的初审工作后交审计办公室，审计办公室在审计规定的期限内完成审计后，交基建财务办理工程结算手续。未经审计部门审计的工程决算，基建财务不得办理工程结算。 第十九条 已具备竣工验收条件的项目，应及时办理竣工验收和固定资产移交手续。已办理竣工验收和固定资产移交手续后，除支付工程质量保证金外，不得再从基建项目投资中支付其他有关费用。 第六章 基建财务年度决算管理 第二十条 基建财务年度决算，是基建财务工作的年度总结，是反映基建项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据，是学校重要的基建财务档案。学校基建部门、审计部门和财务部门应全力协作，做好基建年度财务决算的编制工作。 第二十一条 基建财务年度决算的依据。主要包括：主管部门下达的财务决算编报说明；基建项目投资计划和调整计划、总概算及有关批复文件；工程预算、施工合同、财务结算资料；上年财务决算、批复文件及其他有关资料。 第二十二条 基建财务年度决算前，要认真做好各项清理工作。主要包括基建项目档案资料的归集整理、账务处理、财产的盘点核实、债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。 第二十三条 在年终清理的基础上，按照主管部门对各类报表的编制要求编制基建财务决算。基建财务决算必须经复核人员校对复核，财务主管人员审核后上报。 第二十四条 基建项目财务决算含财务决算报表和财务决算说明书。 （一）基建项目财务决算报表包括： 1.资金平衡表； 2.基建投资表； 3.基建借款情况表； 4.待摊投资明细表； 5.主要指标表； 6.本年基建投资情况表。 （二）基建项目财务决算说明书包括： 1.基建项目概况； 2.会计账务的处理、财产材料清理及债权债务的清偿情况； 3.主要经济技术指标的分析、计算情况； 4.基建项目管理及决算中存在问题、建议； 5.其他需要说明的事项。 第七章 基建财务分析 第二十五条 基建财务分析是基建财务管理的重要组成部分，是指根据基建计划和基建投资、基建财务报表及其他有关资料，对一定时期内或者对某一个基建项目的基建财务状况、建设成本进行系统剖析、比较和评价，以此得到对基建活动情况的规律性认识。 第二十六条 基建财务分析的主要内容： （一）基建资金来源及投资方向分析； （二）基建工程造价分析； （三）决算与概算的差异和原因分析； （四）项目建设的经济效益及投资管理中存在的问题分析和改进措施。 第八章 财务监督管理 第二十七条 财会人员对各项经济业务活动有知情权，财会主管人员应主动了解主管部门投资方向和学校基建计划，参与工程项目预算、招投标、设计、采购、施工合同的签订，做好财务监督工作；对违反国家财经法规和财经纪律的行为，应当制止和纠正，对不真实、不合法的原始凭证不予办理；对记载不明确、不完整的原始凭证有权要求更正、补充或予以退回。 第二十八条 基建财务人员要经常进行财务、基建业务知识培训，熟悉基建程序、工程预决算、工程定额、合同管理、招投标、标准化管理程序和关键控制措施，提高识别能力和判断能力，降低财务风险，控制工程成本，提高经济效益。 第二十九条 学校审计部门对上级部门或学校批准的基建工程，要进行预算审计工作，包括项目建议书、初步设计的批准文件和项目概算。对基建项目的可行性研究报告、施工图、施工图预算、施工合同、开工许可证等进行审计；基建工程竣工后，审计部门对工程的决算报表进行审计。 第三十条 对截留、挤占、挪用基建资金，擅自变更投资计划和支出预算以及因工作失职造成损失浪费的，追究当事人和有关领导责任，构成犯罪的移交司法机关处理。 第三十一条 本办法由财务处负责解释，自发布之日起执行。
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